Noile reguli pentru raportarea tranzacțiilor cu criptoactive și modificările codului de procedură fiscală

Tranzacțiile cu active digitale trec printr-o transformare majoră în România. Guvernul a adoptat recent măsuri care aliniază legislația națională la standardele europene și internaționale privind transparența fiscală. Aceste schimbări vizează în mod direct furnizorii de servicii de criptoactive și persoanele care obțin venituri din astfel de operațiuni. Scopul principal este combaterea evaziunii fiscale și asigurarea unui schimb automat de informații între statele membre ale Uniunii Europene.

Raportarea obligatorie a tranzacțiilor cu criptoactive

Cea mai importantă noutate introdusă de Ordonanța de urgență nr. 71/2025 este obligația furnizorilor de servicii de criptoactive de a raporta informații detaliate despre utilizatori și tranzacțiile acestora. Această măsură transpune Directiva (UE) 2023/2226 și implementează cadrul de raportare stabilit de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică.

Furnizorii de servicii raportori trebuie să colecteze și să transmită către Agenția Națională de Administrare Fiscală date precum numele, adresa, numărul de identificare fiscală și locul nașterii pentru fiecare utilizator. De asemenea, vor fi raportate sumele brute agregate plătite și numărul de tranzacții efectuate în cursul unui an calendaristic. Această monitorizare include și adresele de registru distribuit, adică adresele portofelelor digitale unde sunt stocate activele.

Furnizorii de servicii de criptoactive raportori trebuie să îndeplinească cerințele de raportare și procedurile de diligență fiscală prevăzute în secțiunile II și III din anexa nr. 6.

Această schimbare transformă piața activelor digitale dintr-o zonă gri într-un spațiu reglementat. Pentru utilizatori, acest lucru înseamnă că veniturile obținute din tranzacționarea criptoactivelor vor fi vizibile pentru autorități în mod automat, fără a mai fi necesară o solicitare specifică.

Extinderea categoriilor de venituri pentru schimbul automat de informații

Statul român va comunica automat către alte state membre informații despre rezidenții acestora care obțin venituri în România din noi categorii. Pe lângă veniturile din muncă, pensii sau proprietăți imobiliare, lista a fost extinsă pentru a include dividendele plătite prin conturi care nu sunt de custodie și produsele de asigurări de viață.

Această extindere are rolul de a închide portițele prin care capitalurile puteau fi mutate fără a fi impozitate corect. Fiscul va avea o imagine mult mai clară asupra fluxurilor financiare transfrontaliere. Este o măsură care vizează atât persoanele fizice, cât și entitățile juridice care utilizează structuri complexe pentru gestionarea activelor.

Un aspect interesant este introducerea definiției pentru veniturile din dividende vărsate prin conturi altele decât cele de custodie. Aceasta clarifică modul în care profiturile sunt distribuite și raportate, reducând riscul de interpretare eronată a obligațiilor fiscale.

Transparență pentru deciziile fiscale ale persoanelor fizice

Modificarea Codului de procedură fiscală aduce noutăți și în privința deciziilor fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră. Până acum, multe dintre aceste decizii care vizau persoanele fizice erau exceptate de la schimbul automat de informații între state.

Noile reguli stabilesc că informațiile vor fi comunicate dacă valoarea tranzacției depășește 1.500.000 euro. De asemenea, vor fi raportate deciziile care stabilesc dacă o persoană este sau nu rezidentă fiscal în România. Această măsură este menită să prevină planificarea fiscală agresivă practicată de persoanele cu averi mari.

Regula se aplică pentru deciziile emise, modificate sau reînnoite după data de 1 ianuarie 2026. Este un pas semnificativ către o echitate fiscală mai mare, asigurându-se că tranzacțiile de valoare mare sunt monitorizate atent la nivel european.

Când intră în vigoare noile măsuri

Ordonanța de urgență nr. 71/2025 a fost publicată în Monitorul Oficial la data de 10 decembrie 2025. Conform legislației naționale, ordonanțele de urgență intră în vigoare la data publicării lor, dacă în textul lor nu este prevăzută o altă dată.

Deși actul normativ este în vigoare, aplicarea concretă a multor prevederi are termene specifice. Statele membre ale Uniunii Europene vor aplica noile proceduri de raportare începând cu data de 1 ianuarie 2026. România și-a asumat inițierea schimbului de informații privind criptoactivele în ianuarie 2027, conform calendarului internațional.

Este important ca persoanele vizate să înceapă pregătirile pentru noile cerințe de conformare. Furnizorii de servicii trebuie să își actualizeze sistemele informatice și procedurile interne de diligență pentru a putea colecta datele necesare conform noilor standarde.

Impactul asupra contribuabililor și companiilor

Pentru companiile care activează în sectorul tehnologiei financiare, noile obligații implică costuri administrative suplimentare. Acestea vor fi nevoite să implementeze mecanisme de verificare a identității utilizatorilor mult mai riguroase. Lipsa conformării poate atrage sancțiuni financiare drastice, având în vedere că România riscă penalități din partea Comisiei Europene pentru neaplicarea corectă a directivelor.

Pentru persoanele fizice care investesc în criptoactive, mesajul este unul de transparență totală. Raportarea automată elimină anonimatul care a caracterizat mult timp acest sector. Este recomandată o evidență strictă a tuturor tranzacțiilor pentru a putea justifica sumele raportate de furnizori către ANAF.

Această reformă legislativă face parte dintr-un proces mai larg de digitalizare și standardizare fiscală. România face pași importanți pentru aderarea la OCDE, iar aceste modificări sunt cerințe obligatorii în acest parcurs. Procesul de colectare a informațiilor va fi mult mai eficient, iar interoperabilitatea între sistemele fiscale europene va deveni o realitate cotidiană.

Publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1146 din 10 decembrie 2025.