Monitorul Oficial nr. 1204 din 29 decembrie 2025 aduce modificări importante în legislația românească, cu impact direct asupra operatorilor economici și instituțiilor publice. Legea nr. 245/2025 introduce clarificări și obligații noi referitoare la înregistrarea fiscală a punctelor de lucru în care se desfășoară activități cu personal salariat, având implicații pentru finanțele publice locale și conformitatea fiscală.

Modificări fiscale: obligații noi pentru punctele de lucru cu angajați prin Legea 245/2025

Ce aduce nou Legea 245/2025

Legea nr. 245/2025 modifică articolul 32 alineatul (7) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale. Această modificare vizează o mai bună monitorizare și impozitare a veniturilor salariale la nivel local, prin impunerea unei obligații explicite de înregistrare fiscală pentru anumite tipuri de entități.

Anterior acestei legi, prevederile puteau fi interpretate diferit, ducând la neînregistrări sau la dificultăți în colectarea impozitelor pe veniturile salariale la nivelul unităților administrativ-teritoriale unde se desfășura efectiv activitatea. Noua formulare clarifică cine are această obligație și care sunt pașii de urmat, consolidând astfel baza de impozitare locală și asigurând o mai mare transparență în ceea ce privește forța de muncă distribuită pe teritoriul României.

Cine este vizat de noile reglementări

Obligația se aplică oricărei persoane subiect al unui raport juridic fiscal care îndeplinește două condiții cumulative:

• Are organizată o entitate (cu sau fără personalitate juridică) la o adresă diferită de sediul social al subiectului respectiv.
• La acea entitate există cel puțin o persoană care realizează venituri din salarii.

Acest lucru include o gamă largă de entități, de la operatorii economici (firme, societăți comerciale, PFA-uri care angajează) până la instituțiile publice, atât la nivel central, cât și local. Exemple de astfel de entități pot fi sucursale, filiale, puncte de lucru, depozite, magazine, birouri, sau orice altă locație unde se desfășoară activitate cu personal salariat, diferită de sediul social înregistrat.

Obligația de înregistrare fiscală

Entitățile care se încadrează în condițiile de mai sus au obligația să solicite înregistrarea fiscală a punctului de lucru respectiv ca plătitor de salarii și venituri asimilate salariilor. Această solicitare se face la organul fiscal din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) în a cărui rază teritorială se află adresa unde se desfășoară efectiv activitatea acelei entități.

Prin această măsură, se urmărește ca impozitele aferente salariilor să fie declarate și plătite la bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde angajații își desfășoară activitatea, și nu doar la cel al sediului social principal. Aceasta contribuie la o distribuție mai echitabilă a veniturilor fiscale între bugetele locale, în funcție de locul real de muncă al contribuabililor.

Termene de conformare și pași practici

Legea stabilește termene clare pentru îndeplinirea acestei obligații:

• Pentru entitățile nou-înființate: solicitarea de înregistrare fiscală trebuie efectuată în termen de 30 de zile de la data înființării.
• Pentru entitățile deja existente la data intrării în vigoare a legii: termenul de solicitare a înregistrării fiscale este de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi.

Este recomandat ca operatorii economici și instituțiile publice să identifice rapid toate punctele de lucru sau entitățile care se încadrează în această descriere și să inițieze demersurile de înregistrare fiscală în termenul stabilit. Nerespectarea acestor prevederi poate atrage sancțiuni conform legislației fiscale în vigoare.

Rolul ANAF și al autorităților locale

Organul fiscal are obligația de a transmite o copie a certificatului de înregistrare fiscală primarului unității administrativ-teritoriale sau sectorului municipiului București în a cărei rază își desfășoară efectiv activitatea entitatea. Acest lucru trebuie realizat în termen de 5 zile de la înregistrarea fiscală.

Această colaborare între ANAF și primării facilitează o monitorizare mai eficientă și o gestionare mai bună a finanțelor publice locale, asigurând că veniturile din impozitul pe salarii sunt alocate corect conform principiului teritorialității.

Contabilitatea și impozitul pe salarii

Plătitorii de salarii și de venituri asimilate salariilor au obligația să organizeze și să conducă contabilitatea astfel încât aceasta să reflecte impozitul aferent veniturilor fiecărei luni, calculat, reținut și virat, pe fiecare entitate care intră sub incidența acestei legi. Aceasta implică o evidență contabilă detaliată și separată pentru fiecare punct de lucru cu angajați, asigurând trasabilitatea și corectitudinea datelor fiscale.

Când intră în vigoare noile prevederi

Legea nr. 245 din 23 decembrie 2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 1204 din 29 decembrie 2025, intră în vigoare la 3 zile calendaristice de la data publicării. Astfel, noile reglementări devin aplicabile începând cu data de 1 ianuarie 2026.

Alte acte normative relevante în Monitorul Oficial 1204/2025

Pe lângă modificările fiscale, Monitorul Oficial nr. 1204/2025 include și alte acte cu impact semnificativ:

• Legea nr. 246/2025 privind pajiștile permanente: Această lege modifică Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 34/2013. O schimbare importantă este eliminarea obligației de a asigura o încărcătură minimă de animale pentru fermierii care accesează fonduri europene aferente plăților pe suprafață. Condiția rămâne asigurarea cosirii cel puțin o dată pe an a vegetației. De asemenea, se înființează un Registru electronic pentru monitorizarea regimului de organizare, administrare și exploatare a pajiștilor, gestionat de Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA). Proprietarii și utilizatorii de pajiști au obligația de a declara anual datele necesare completării acestui registru la unitățile administrativ-teritoriale, între 5 ianuarie și ultima zi lucrătoare a lunii februarie. Nerespectarea acestor obligații constituie contravenție și se sancționează cu amendă. Aplicarea amenajamentelor pastorale devine obligatorie începând cu data de 1 ianuarie 2028. Acest act intră în vigoare la 1 ianuarie 2026.
• Ordinul președintelui CNAS nr. 1.908/2025 privind programele naționale de sănătate curative: Acest ordin modifică și completează Normele tehnice de realizare a programelor naționale de sănătate curative, aprobate prin Ordinul nr. 180/2022. Principalele modificări vizează actualizarea indicatorilor de evaluare și a costurilor medii pentru diverse proceduri medicale în cadrul Programului național de boli cardiovasculare. Sunt detaliate numărul de bolnavi tratați și costurile medii pentru proceduri precum dilatarea percutană, electrofiziologia, implantarea de stimulatoare cardiace, ablația, implantarea de defibrilatoare interne, intervențiile de chirurgie cardiovasculară și tratamentele prin tehnici transcateter. Aceste ajustări sunt menite să optimizeze finanțarea și accesul la tratamente în acest domeniu. Acest ordin intră în vigoare la data publicării, pe 29 decembrie 2025.

Concluzie

Publicarea Monitorului Oficial nr. 1204/2025 aduce o serie de acte legislative cu impact variat asupra domeniilor fiscal, agricol și sanitar. Legea nr. 245/2025 subliniază importanța conformității fiscale pentru punctele de lucru cu angajați, consolidând transparența și colectarea veniturilor la bugetele locale. Pe de altă parte, Legea nr. 246/2025 introduce facilități pentru fermieri și un nou instrument de monitorizare a pajiștilor, iar Ordinul CNAS nr. 1.908/2025 optimizează cadrul de finanțare pentru tratamentele cardiovasculare. Este recomandat ca toate entitățile vizate să analizeze cu atenție noile prevederi și să se asigure că respectă termenele și obligațiile impuse pentru a evita eventualele neconformități.

Publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1204 din 29 decembrie 2025.